Kontenabstimmung zum Monatsende in DATEV: jedes Konto gegen seinen Nachweis

Was „abgestimmt“ bedeutet: Saldo gegen Nachweis

Ein Konto ist abgestimmt, wenn sein Saldo zum Stichtag durch etwas bestätigt wird, das nicht aus dem Konto selbst stammt: einen Kontoauszug, eine Liste der offenen Posten, ein Lohnjournal, eine abgegebene Steueranmeldung, einen Darlehensauszug. Stimmt der Saldo nicht, muss jeder verbleibende Betrag einzeln erklärt sein. Ein Saldo, den nur das Konto selbst „belegt“, ist nicht abgestimmt, sondern nur gebucht.

Die Anforderung folgt aus der Abgabenordnung. Nach § 145 Abs. 1 AO muss die Buchführung einem sachverständigen Dritten in angemessener Zeit einen Überblick vermitteln, und die Geschäftsvorfälle müssen sich „in ihrer Entstehung und Abwicklung verfolgen lassen“. Nach § 146 Abs. 1 AO sind Buchungen einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet vorzunehmen. Eine Abstimmung prüft genau das: Ist jeder Vorgang vollständig gebucht, und ist er dort abgewickelt, wo er hingehört?

Abstimmen heißt nicht abschließen. Abschreibungen, Abgrenzungen, Rückstellungen, Bewertung und Inventur sind Abschlussarbeiten und Sache der Kanzlei. Die monatliche Kontenabstimmung sorgt dafür, dass diese Arbeiten auf Konten aufsetzen, deren Salden geklärt sind.

Welches Konto gegen welchen Nachweis

Die folgende Tabelle nennt die üblichen Kontengruppen mit den Konten des DATEV-Standardkontenrahmens 2026 und dem Nachweis, gegen den sie abgestimmt werden. Welche Konten ein Mandat tatsächlich führt, ergibt sich aus seinem Kontenplan; Abweichungen stimmen Sie mit der zuständigen Steuerberatung ab.

Die Bezeichnungen der Konten im Kontenrahmen lauten unter anderem „Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer“ (1741/3730), „Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit“ (1742/3740), „Umsatzsteuer-Vorauszahlungen“ (1780/3820) und „Sonstige Verrechnungskonten“ (1792/3630). Personenkonten sind bei einer Sachkontenlänge von vier Stellen fünfstellig: 10000 bis 69999 für Debitoren, 70000 bis 99999 für Kreditoren.

Die Abstimmung der Lohnverrechnungskonten im Einzelnen beschreibt der Beitrag Lohnverrechnungskonten in DATEV abstimmen, die der Umsatzsteuerkonten der Beitrag Umsatzsteuer-Verprobung in DATEV.

Die Reihenfolge: erst Geld, dann Personen, dann Steuern

Die Abstimmung folgt den Abhängigkeiten zwischen den Konten. Jede spätere Prüfung setzt voraus, dass die frühere stimmt:

1. Bank und Kasse: Erst wenn jede Zahlung des Monats gebucht ist, lassen sich offene Posten, Lohn- und Steuerzahlungen beurteilen. Wie Sie ein Bankkonto eingrenzen, dessen Saldo abweicht, steht im Beitrag zur Bankabstimmung.
2. Geldtransit: Umbuchungen zwischen Bank, Kasse und Zahlungsdiensten müssen beidseitig gebucht sein. Ein Saldo auf dem Geldtransit zeigt eine fehlende Seite.
3. Debitoren und Kreditoren: Mit vollständigen Zahlungen werden die offenen Posten belastbar. Summenvergleich und Einzelposten gehören beide dazu, wie das Beispiel unten zeigt.
4. Verrechnungskonten und durchlaufende Posten: Was in den ersten Schritten nicht zugeordnet werden konnte, steht hier und muss Posten für Posten erklärt sein.
5. Lohn und Steuern: Erst jetzt ist klar, welche Lohn- und Steuerzahlungen tatsächlich abgeflossen sind.
6. Darlehen, Kautionen, übrige Bilanzkonten: Konten mit wenigen Bewegungen, die gegen Verträge und Auszüge geprüft werden.

Rechenbeispiel: Kreditoren stimmen in der Summe und trotzdem nicht

Das Mandat Werkstatt Ruhr GmbH bucht im SKR03. Zum 31.10.2026 weist die Saldenliste auf dem Sammelkonto 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 9.380,21 € im Haben aus. Die Summe der OPOS-Liste Kreditoren zum selben Stichtag beträgt ebenfalls 9.380,21 €. Der Summenvergleich ist damit erfüllt.

Der Blick in die Einzelposten zeigt trotzdem einen Fehler. Im Kontoblatt des Kreditors 70231 Kessler Holzbau KG steht die Rechnung RE 2026-118 zweimal über je 476,00 €, erfasst am 06.10. und am 14.10.2026. Die Zahlung vom 20.10.2026 über 476,00 € gleicht nur einen Betrag aus. Zum Stichtag sind unter RE 2026-118 deshalb weiterhin 476,00 € offen, obwohl die Rechnung bezahlt ist. Der Lieferant hat nur eine Rechnung gestellt; der zweite Betrag ist eine Doppelerfassung desselben Belegs.

Nach der Korrektur sinken Saldenliste und OPOS-Liste gemeinsam auf 8.904,21 €, und RE 2026-118 ist genau einmal erfasst und einmal bezahlt. Mit der Doppelerfassung fällt auch die doppelt gezogene Vorsteuer weg: 476,00 € brutto enthalten 76,00 € Vorsteuer auf 400,00 € netto. Weil die Korrektur das Belegdatum 14.10.2026 trägt und der Oktober noch nicht angemeldet ist, wirkt sie in der Voranmeldung für Oktober. Für festgeschriebene Buchungen beschreibt DATEV die Generalumkehrbuchung im Hilfe-Center (Dok.-Nr. 9211406). Wäre der Zeitraum schon angemeldet, entscheidet die Kanzlei über eine berichtigte Voranmeldung.

Das Beispiel zeigt, warum der Summenvergleich allein nicht genügt: Eine doppelt erfasste Rechnung erhöht Saldenliste und OPOS-Liste um denselben Betrag. Auffällig wird sie erst über die Einzelposten, etwa dieselbe Rechnungsnummer zweimal im Kontoblatt eines Personenkontos, oder über eine Saldenbestätigung des Lieferanten.

Der Saldennachweis: was je Konto festgehalten wird

Damit die Abstimmung des Folgemonats auf einem bestätigten Stand aufsetzt, wird das Ergebnis je Konto dokumentiert. Bewährt hat sich ein Saldennachweis mit diesen Angaben:

Wie ein vollständiger Nachweis über alle Konten eines Monats aussieht, zeigt der Muster-Saldennachweis (PDF) mit erfundenen Daten.

Was die monatliche Abstimmung leistet und was nicht

Eine monatliche Kontenabstimmung verschiebt die Arbeit nach vorn. Wird jeder Monat abgestimmt, sind zum Jahresende elf Monate geklärt, und der Abschluss beginnt mit dem zwölften statt mit einer Suche über das ganze Jahr. Differenzen fallen auf, solange Belege, Ansprechpartner und Erinnerung noch verfügbar sind.

Die Abstimmung ersetzt keine Abschlussarbeiten. Ob eine Forderung wertberichtigt, ein Aufwand abgegrenzt oder eine Rückstellung gebildet wird, entscheidet die Kanzlei. Auch die Lohnabrechnung und die Umsatzsteuer-Voranmeldung selbst sind nicht Gegenstand der Abstimmung; geprüft wird, ob die Konten zu ihnen passen.

Abstimmwerk übernimmt für Steuerkanzleien als Dienstleister nach § 62a StBerG die monatliche Kontenabstimmung in DATEV: alle Konten eines Mandats gegen ihren Nachweis, Korrekturen laufender Buchungen mit Begründung, Saldennachweis je Konto und Klärliste. Abschlussbuchungen, Jahresabschluss und Festschreibung bleiben bei der Kanzlei.

Checkliste für die Abstimmung zum Monatsende

1. Vortrag jedes Kontos entspricht dem bestätigten Saldennachweis des Vormonats.
2. Alle Bankkonten: Saldo gleich Endsaldo laut Kontoauszug, keine offenen Buchungsvorschläge im Monat.
3. Kasse: Saldo gleich Endbestand laut Kassenbuch, an keinem Tag ein Minusbestand.
4. Geldtransit: Saldo 0,00 €.
5. Debitoren: OPOS-Liste gleich Saldenliste; Habensalden, Überzahlungen und doppelte Ausgleiche geklärt.
6. Kreditoren: OPOS-Liste gleich Saldenliste; Sollsalden, doppelte Rechnungsnummern und Zahlungen ohne Rechnung geklärt.
7. Verrechnungskonten und durchlaufende Posten: Saldo Posten für Posten erklärt, jeder Posten mit Rückfrage auf der Klärliste.
8. Lohnverrechnungskonten: Salden gleich den noch offenen Beträgen laut Lohnjournal, Lohnsteuer-Anmeldung und Beitragsnachweisen.
9. Umsatzsteuerkonten: Verprobung der Erlöse, Konten gleich abgegebener Voranmeldung, Vorauszahlungen gleich Zahllasten.
10. Darlehen und übrige Bilanzkonten: Salden gleich Auszügen und Verträgen.
11. Korrekturen mit Begründung gebucht, Saldennachweis je Konto abgelegt, offene Fragen auf der Klärliste.

Stehen auf Personen-, Geldtransit- oder Verrechnungskonten alte, ungeklärte Salden aus Vorjahren, kann eine einmalige Bereinigung vor der ersten Monatsabstimmung sinnvoll sein: Mandat optimieren. Was Vorjahre oder den Jahresabschluss berührt, entscheidet dabei Ihre Kanzlei.

Quellen und Stand

Stand: 12.11.2026. Alle Quellen abgerufen am 12.11.2026. Kontonummern und Bezeichnungen laut DATEV-Standardkontenrahmen SKR03 (Art.-Nr. 11174) und SKR04 (Art.-Nr. 11175), Stand 01.01.2026. Die Reihenfolge der Abstimmung und der Aufbau des Saldennachweises beschreiben übliche Praxis und stammen nicht aus DATEV-Quellen. Kontenwahl und Korrekturen stimmen Sie mit der zuständigen Steuerberatung ab.

• DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 0907817: DATEV-Kontenrahmen 2026
• DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 9211406: Generalumkehrbuchung erfassen
• § 145 AO: Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen
• § 146 AO: Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen

Häufige Fragen

Abstimmwerk bucht für Steuerkanzleien die Kontoumsätze ihrer DATEV-Mandate und stimmt jeden Monat alle Konten ab: Kontenabstimmung in DATEV · Bankbuchungen in DATEV · OPOS-Abstimmung in DATEV · White-Label für Kanzleien · Festpreise je Mandat

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Den ganzen Monatsablauf von der Datenbasis bis zur Festschreibung beschreibt der Praxis-Guide zur Bank- und OPOS-Abstimmung mit DATEV.