Bankkonto in DATEV abstimmen: wenn der Saldo nicht zum Kontoauszug passt
Ein Bankkonto ist in DATEV abgestimmt, wenn der Saldo des Sachkontos der Bank (SKR03 1200, SKR04 1800) am Stichtag centgenau dem Endsaldo des Kontoauszugs entspricht. Weicht er ab, grenzen Sie den Tag der Differenz über Tagesendsalden ein und prüfen dort fehlende, doppelte oder manuell erfasste Umsätze, offene Buchungsvorschläge, das FIBU-Konto der Bankverbindung und den Vortrag.
Inhalt
- Was übereinstimmen muss: Banksaldo und Kontoauszug am selben Stichtag
- Ursachen einer Differenz: erkennen und beheben
- Rechenbeispiel: 1.487,50 € Differenz über Tagesendsalden eingrenzen
- Abstimmroutine in sechs Schritten
- Was DATEV dazu anzeigt
- Wenn die Bank stimmt: Verrechnungskonto und OPOS als nächste Kontrolle
- Quellen und Stand
- Häufige Fragen
Was übereinstimmen muss: Banksaldo und Kontoauszug am selben Stichtag
Ein Bankkonto ist in DATEV abgestimmt, wenn der Saldo des Sachkontos der Bank zum Stichtag dem Endsaldo laut Kontoauszug zum selben Tag entspricht, auf den Cent. Im SKR03 ist das in der Regel Konto 1200, im SKR04 Konto 1800. Führt der Mandant mehrere Bankverbindungen, hat jede ihr eigenes Sachkonto und wird einzeln abgestimmt.
Die Gleichung gilt nicht nur zum Monatsende, sondern für jeden Tag mit Kontoumsätzen. Stimmt der Saldo am 31. des Monats, aber nicht am 15., gleichen sich zwei Fehler zufällig aus. Zur Abstimmung gehören drei Voraussetzungen:
- Gleicher Anfangsbestand: Der Vortrag des Bankkontos entspricht dem Endsaldo des letzten Kontoauszugs der Vorperiode, zum Jahresbeginn dem Endsaldo zum 31.12. des Vorjahres.
- Gleiches Datum: In der Praxis wird mit dem Buchungstag des Kontoauszugs gebucht. Wer stattdessen die Wertstellung verwendet, erzeugt an Monatsgrenzen Differenzen, die sich im Folgemonat wieder auflösen.
- Vollständige Periode: Alle Kontoumsätze bis zum Stichtag sind gebucht, und es gibt keine offenen Buchungsvorschläge für diesen Zeitraum.
Die Anforderung folgt aus § 146 Abs. 1 AO: Buchungen sind einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet vorzunehmen. Ein Bankkonto, dessen Saldo vom Kontoauszug abweicht, ist entweder unvollständig oder enthält mindestens eine Buchung, die so nicht stattgefunden hat.
Ursachen einer Differenz: erkennen und beheben
Die Höhe der Differenz ist der erste Hinweis. Entspricht sie genau einem Kontoumsatz, fehlt dieser oder ist doppelt gebucht. Entspricht sie dem doppelten Betrag eines Umsatzes, steht dieser wahrscheinlich auf der falschen Seite. Ist sie ohne Rest durch 9 teilbar, liegt oft ein Zahlendreher vor. Diese Faustregeln sind Prüfhilfen aus der Praxis, keine DATEV-Funktion.
| Ursache | Erkennungsmerkmal | Abhilfe |
|---|---|---|
| Fehlender Umsatz | Differenz entspricht einem Auszugsposten; im Kontoblatt fehlt die Zeile | Umsatz buchen. Fehlen die Kontoumsätze schon in DATEV, Bank-Stammdaten prüfen (IBAN, Führungs- oder Endnull) und die Bereitstellung abwarten (Dok.-Nr. 1004190) |
| Doppelt übernommener Kontoumsatz | Zwei Umsätze mit gleichem Datum, Betrag und Verwendungszweck; auf dem Auszug steht nur einer | Dublette entfernen bzw. die zweite Buchung korrigieren; bei Cash Pooling gesondert prüfen (Dok.-Nr. 1048861) |
| Doppelt gebuchter Umsatz | Ein Kontoumsatz, aber zwei Buchungen: eine manuell erfasst, eine aus dem Buchungsvorschlag | Eine der beiden Buchungen entfernen; das Personenkonto zeigt den Ausgleich ebenfalls doppelt |
| Offene Buchungsvorschläge | Differenz entspricht der Summe der noch nicht gebuchten Vorschläge | Vorschläge bearbeiten und buchen, offene Fälle über das vereinbarte Verrechnungskonto auf die Klärliste |
| Manuelle Buchung ohne Kontoumsatz | Buchung am Bankkonto ohne Gegenstück auf dem Auszug, etwa „lt. Mandant“ | Beleg prüfen; gehört der Vorgang auf Kasse, Geldtransit oder eine andere Bank, umbuchen |
| Falsches FIBU-Konto der Bankverbindung | Ein Bankkonto ist um denselben Betrag zu hoch, um den ein anderes zu niedrig ist | FIBU-Konto in den Stammdaten prüfen, Vorschläge mit falschem Konto löschen und neu erzeugen (Dok.-Nr. 1017251) |
| Falscher Vortrag | Differenz besteht schon am ersten Tag und bleibt danach gleich | Eröffnungswert gegen den Endsaldo des Vorjahresauszugs prüfen; Korrektur mit der Kanzlei abstimmen |
| Einseitige Umbuchung zwischen eigenen Konten | Geldtransit (SKR03 1360, SKR04 1460) hat zum Stichtag einen Saldo | Fehlende Seite auf dem anderen Bankkonto buchen |
| Lückenauszugsposition | Position „Sammler fehlende Umsätze“ statt einzelner Umsätze | Durch die fehlenden Kontoumsätze ersetzen (Dok.-Nr. 1017192) |
Die Lückenauszugsposition ist ein Sonderfall: Der Saldo kann stimmen, obwohl einzelne Umsätze fehlen, weil eine Sammelposition ihren Betrag zusammenfasst. Ein Konto mit einer solchen Position ist nicht abgestimmt, sondern nur rechnerisch ausgeglichen.
Rechenbeispiel: 1.487,50 € Differenz über Tagesendsalden eingrenzen
Das Mandat Werkstatt Ruhr GmbH bucht im SKR03, Bankkonto 1200. Der Kontoauszug weist zum 31.10.2026 einen Endsaldo von 21.845,09 € aus, das Konto 1200 in DATEV einen Saldo von 23.332,59 €. DATEV zeigt also 1.487,50 € mehr als die Bank. Der Vortrag zum 30.09.2026 stimmt mit 24.318,62 € überein. Laut Auszug hat das Konto im Oktober 2.473,53 € abgenommen, laut DATEV nur 986,03 €.
Im ersten Schritt werden die Salden im Wochenabstand verglichen:
| Stichtag | Endsaldo Kontoauszug | Saldo Konto 1200 | Differenz |
|---|---|---|---|
| 30.09.2026 (Vortrag) | 24.318,62 € | 24.318,62 € | 0,00 € |
| 07.10.2026 | 19.204,37 € | 19.204,37 € | 0,00 € |
| 14.10.2026 | 22.961,15 € | 24.448,65 € | 1.487,50 € |
| 21.10.2026 | 17.530,84 € | 19.018,34 € | 1.487,50 € |
| 31.10.2026 | 21.845,09 € | 23.332,59 € | 1.487,50 € |
Die Differenz entsteht zwischen dem 07.10. und dem 14.10.2026 und bleibt danach konstant. Es handelt sich also um einen einzelnen Fehler, nicht um mehrere. Im zweiten Schritt werden die Tagesendsalden dieser Woche verglichen: Am 08.10.2026 stimmen beide Salden mit 18.634,12 € überein, am 09.10.2026 steht der Auszug bei 20.121,62 €, das Konto 1200 bei 21.609,12 €.
Der Auszug vom 09.10.2026 enthält einen einzigen Umsatz: eine Gutschrift von 1.487,50 € der Brandt Elektrotechnik auf die Rechnung RE-2026-0871. Das Kontoblatt 1200 zeigt an diesem Tag zwei Sollbuchungen über 1.487,50 € gegen den Debitor 10230. Die eine stammt aus dem Buchungsvorschlag des Kontoumsatzes, die andere wurde vorab manuell nach einer E-Mail des Mandanten erfasst. Auf dem Debitor 10230 steht der Rechnung damit ein doppelter Ausgleich gegenüber, das Personenkonto hat einen Habensaldo von 1.487,50 €.
Umsatz 1.487,50 S · Konto 1200 Bank · Gegenkonto 10230 · Belegfeld 1 RE-2026-0871 (aus Buchungsvorschlag)
Umsatz 1.487,50 S · Konto 1200 Bank · Gegenkonto 10230 · Belegfeld 1 RE-2026-0871 (manuell, ohne Kontoumsatz)
// Korrektur: manuelle Buchung entfernen; ist sie festgeschrieben, Gegenbuchung
Umsatz 1.487,50 H · Konto 1200 Bank · Gegenkonto 10230 · Belegfeld 1 RE-2026-0871
// Kontrolle: 23.332,59 − 1.487,50 = 21.845,09 = Endsaldo Kontoauszug 31.10.2026
Nach der Korrektur stimmen alle Stichtage überein, und die Rechnung RE-2026-0871 ist auf dem Debitor 10230 einmal ausgeglichen. Ob eine nicht festgeschriebene Buchung gelöscht oder eine festgeschriebene durch eine Gegenbuchung neutralisiert wird, entscheidet die Kanzlei. Der Fall zeigt ein typisches Muster: Wer Zahlungen auf Zuruf des Mandanten vorab bucht, muss den späteren Buchungsvorschlag desselben Umsatzes verwerfen.
Abstimmroutine in sechs Schritten
- Vortrag prüfen: Anfangssaldo des Bankkontos gegen den Endsaldo des letzten Auszugs der Vorperiode.
- Vollständigkeit der Kontoumsätze prüfen: Auszüge lückenlos, keine Lückenauszugsposition, jede Bankverbindung mit dem richtigen FIBU-Konto.
- Buchungsvorschläge abarbeiten: Keine offenen Vorschläge im Abstimmzeitraum; Unklares über das vereinbarte Verrechnungskonto (SKR03 1792, SKR04 3630) auf die Klärliste, nicht auf das Bankkonto.
- Salden vergleichen: Saldo des Sachkontos gegen den Endsaldo des Auszugs zum Stichtag; zusätzlich muss der Geldtransit (SKR03 1360, SKR04 1460) auf 0,00 € stehen, wenn alle Umbuchungen beidseitig gebucht sind.
- Differenz eingrenzen: Zuerst Wochen-, dann Tagesendsalden vergleichen. Am ersten Tag mit Abweichung den Betrag mit den Umsätzen des Auszugs abgleichen und die Faustregeln anwenden.
- Korrigieren und dokumentieren: Ursache, Korrekturbuchung und den Nachweis „Saldo gleich Auszug“ zum Stichtag festhalten, damit die nächste Abstimmung auf einem bestätigten Vortrag aufsetzt.
Prüffrage zum Schluss: Lässt sich jede Buchung am Bankkonto einem Posten auf dem Kontoauszug zuordnen, und jeder Posten genau einer Buchung? Wenn ja, ist das Konto abgestimmt.
Was DATEV dazu anzeigt
DATEV beschreibt im Hilfe-Center mehrere Fälle, die zu Differenzen zwischen Bankkonto und Kontoauszug führen. Die folgenden Hinweise stammen aus den öffentlichen Dokumenten; Menüs können je Programm und Version abweichen.
- Arbeitsblatt Bankkontoumsätze: Nach dem DATEV-Dokument öffnen Sie das Arbeitsblatt Bankkontoumsätze in der Regel über Auswertungen | Finanzbuchführung | Bankkontoumsätze. Ist eine Bankverbindung doppelt angelegt, erscheint sie dort zweimal, einmal mit der richtigen und einmal mit der falschen Angabe in der Spalte FIBU-Konto. Die falsche Bankverbindung wird gelöscht (Dok.-Nr. 1028237).
- Falsche FIBU-Kontonummer der Bank: DATEV empfiehlt, das FIBU-Konto in den Stammdaten und die Auswertung Bankkontoumsätze zu prüfen, Buchungsvorschläge mit falschem Konto zu löschen und neu zu erzeugen (Dok.-Nr. 1017251).
- Lückenauszugsposition „Sammler fehlende Umsätze“: Wie die Position entsteht und wie sie durch die fehlenden Kontoumsätze ersetzt wird, hängt von der Quelle ab: DATEV-Rechenzentrum, DATEV Zahlungsverkehr oder ein Bankprogramm (Dok.-Nr. 1017192 mit Verweisen auf 1007711, 1007713 und 1007712). Zur Meldung GAP-101 nennt DATEV als Abhilfe, die betroffenen Umsätze zu löschen und erneut abzurufen (Dok.-Nr. 1038918).
- Doppelte Kontoumsätze bei Cash Pooling: Laut DATEV fallen doppelt bereitgestellte Umsätze bei Konten mit Cash Pooling in der Saldenprüfung nicht auf, weil Anfangs- und Endsaldo dort stets betragsgleich sind (Dok.-Nr. 1048861).
- Fehlende aktuelle Umsätze: Kommen beim Erzeugen der Buchungsvorschläge keine aktuellen Umsätze an, nennt DATEV unter anderem die Quelle der Kontoumsätze, eine fehlende IBAN, eine Führungs- oder Endnull in den Bank-Stammdaten und Verzögerungen bei der Bereitstellung (Dok.-Nr. 1004190).
Die Saldenprüfung, die DATEV im Zusammenhang mit den bereitgestellten Kontoumsätzen erwähnt, ersetzt die Abstimmung des gebuchten Kontos nicht. Eine manuell erfasste Buchung ohne Kontoumsatz, wie im Beispiel, entsteht außerhalb der Kontoumsätze. Den Saldo des Sachkontos gegen den Kontoauszug zu vergleichen, bleibt deshalb ein eigener Schritt.
Wenn die Bank stimmt: Verrechnungskonto und OPOS als nächste Kontrolle
Ein abgestimmtes Bankkonto beweist, dass jeder Umsatz einmal gebucht ist. Es beweist nicht, dass er richtig kontiert ist. Zwei Kontrollen schließen sich deshalb an:
- Verrechnungskonto: Der Saldo des vereinbarten Verrechnungskontos (SKR03 1792, SKR04 3630) muss vollständig durch die Klärliste erklärt sein, Posten für Posten. Wie das Konto geführt und aufgelöst wird, beschreibt der Beitrag Verrechnungskonto für ungeklärte Posten.
- Offene Posten: Fehler, die das Bankkonto nicht zeigt, erscheinen auf den Personenkonten: eine Zahlung auf dem falschen Debitor, ein doppelter Ausgleich, eine Rechnung ohne Ausgleich. Wie Sie Saldenliste und OPOS-Liste gegeneinander prüfen, steht im Beitrag Differenz zwischen Saldenliste und OPOS in DATEV.
Abstimmwerk übernimmt für Steuerkanzleien als Dienstleister nach § 62a StBerG die Bankbuchungen in DATEV und die OPOS-Abstimmung. Die Übergabe erfolgt als DATEV-Buchungsstapel oder durch Buchung per Fernzugriff im DATEV der Kanzlei. Exportiert wird nur bei 0,00 € Differenz zum Kontoauszug; das Abstimmprotokoll weist die Summen je Konto aus und trägt eine SHA-256-Prüfsumme. Ungeklärtes steht mit Rückfrage auf der Klärliste, das Festschreiben bleibt bei der Kanzlei.
Quellen und Stand
Stand: 11.11.2026. Alle Quellen abgerufen am 11.11.2026. Menüs und Funktionsumfang können je Programm und Version abweichen; Kontonummern sind Beispiele und mit der zuständigen Steuerberatung abzustimmen. Die Faustregeln zur Höhe der Differenz und die Eingrenzung über Tagesendsalden beschreiben übliche Praxis und stammen nicht aus DATEV-Quellen.
- DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1028237: Doppelte Bankverbindung beim Erzeugen von Buchungsvorschlägen
- DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1017251: Buchungsvorschläge mit falscher FIBU-Kontonummer der Bank
- DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1017192: Lückenauszugsposition „Sammler fehlende Umsätze“: Überblick
- DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1038918: GAP-101: Lückenauszugsposition „Sammler fehlende Umsätze“
- DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1048861: Doppelte Bankkontoumsätze bei Konten mit Cash Pooling
- DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1004190: Aktuelle Bankkontoumsätze fehlen beim Buchungsvorschläge erzeugen
- § 146 AO: Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
Häufige Fragen
Warum stimmt der Saldo des Bankkontos in DATEV nicht mit dem Kontoauszug überein?
Die häufigsten Ursachen sind ein fehlender oder doppelt gebuchter Umsatz, eine manuelle Buchung ohne Kontoumsatz, noch nicht gebuchte Buchungsvorschläge, eine Bankverbindung mit falschem FIBU-Konto und ein falscher Vortrag. Die Höhe der Differenz grenzt die Ursache ein: Sie entspricht oft genau einem Umsatz oder dessen doppeltem Betrag, wenn er auf der falschen Seite steht.
Wie finde ich den Tag, an dem die Differenz entsteht?
Vergleichen Sie den Saldo des Bankkontos mit den Endsalden der Kontoauszüge, zuerst wöchentlich, dann täglich in der Woche, in der die Abweichung auftritt. Der erste Tag mit Differenz enthält den Fehler. Bleibt die Differenz danach konstant, ist es meist ein einzelner Fehler. Ändert sie sich mehrfach, sind es mehrere, die Sie nacheinander klären.
Darf eine Differenz auf dem Bankkonto ausgebucht werden?
Eine ungeklärte Differenz sollte nicht als Aufwand oder Ertrag ausgebucht werden, weil sie fast immer auf eine konkrete Buchung zurückgeht. Bis zur Klärung gehört der Betrag auf das mit der Kanzlei vereinbarte Verrechnungskonto, im SKR03 1792, im SKR04 3630, mit einem Eintrag auf der Klärliste. Die endgültige Behandlung stimmen Sie mit der zuständigen Steuerberatung ab.
Was bedeutet die Lückenauszugsposition „Sammler fehlende Umsätze“ in DATEV?
Die Position steht für Kontoumsätze, die in der Folge der bereitgestellten Umsätze fehlen. Der Saldo kann dadurch stimmen, obwohl einzelne Umsätze nicht gebucht sind. DATEV beschreibt im Hilfe-Center, wie die Position je nach Quelle durch die fehlenden Umsätze ersetzt wird, etwa durch Löschen und erneuten Abruf. Bis dahin ist das Konto nicht abgestimmt.
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