Geldtransit in DATEV abstimmen: wann 1360 null sein muss und wann ein Saldo erklärt ist
Über das Konto Geldtransit (SKR03 1360, SKR04 1460) laufen Umbuchungen zwischen eigenen Geldkonten. Jede Umbuchung wird zweimal gebucht, beim abgebenden und beim empfangenden Konto. Zum Monatsende steht 1360 deshalb auf null, außer Geld ist über den Stichtag unterwegs; ein solcher Saldo ist erklärt, wenn der Eingang im Folgemonat belegt ist.
Wozu das Konto Geldtransit dient
Jedes Geldkonto eines Mandats wird aus seinem eigenen Beleg gebucht: das Bankkonto aus dem Kontoauszug, die Kasse aus dem Kassenbuch, ein weiteres Bankkonto aus dessen Auszug. Wechselt Geld zwischen zwei eigenen Konten, erscheint der Vorgang deshalb in zwei Belegen. Damit er weder doppelt noch gar nicht gebucht wird, läuft jede Seite gegen dasselbe Zwischenkonto, im DATEV-Standardkontenrahmen 2026 das Konto 1360 Geldtransit, im SKR04 das Konto 1460.
| Vorgang | Buchung aus dem ersten Beleg | Buchung aus dem zweiten Beleg |
|---|---|---|
| Umbuchung Bank an weiteres Bankkonto | Kontoauszug Bank: Abgang, 1360 im Soll | Kontoauszug des zweiten Kontos: Eingang, 1360 im Haben |
| Bareinzahlung auf die Bank | Kassenbuch: Ausgabe, 1360 im Soll | Kontoauszug Bank: Eingang, 1360 im Haben |
| Barabhebung für die Kasse | Kontoauszug Bank: Abgang, 1360 im Soll | Kassenbuch: Einnahme, 1360 im Haben |
| Auszahlung eines Zahlungsdienstes auf die Bank | Abrechnung des Zahlungsdienstes: Auszahlung, 1360 im Soll | Kontoauszug Bank: Eingang, 1360 im Haben |
Für weitere Bankkonten sieht der Kontenrahmen eigene Konten vor, etwa 1210 Bank 1 (SKR04 1810). Ob ein Zahlungsdienst über 1360 oder über ein eigenes Geldkonto geführt wird, legt die Kanzlei fest; der Beitrag PayPal, Stripe und Klarna in DATEV buchen beschreibt beide Wege.
Sollwert null und die eine Ausnahme
Sind beide Seiten jeder Umbuchung gebucht, gleichen sie sich auf 1360 aus. Ein Saldo zum Monatsende hat deshalb nur zwei mögliche Gründe:
- Geld ist unterwegs: Die Überweisung hat das abgebende Konto am Monatsende verlassen, ist beim empfangenden aber erst im Folgemonat eingegangen. Der Saldo ist erklärt, wenn der Eingang auf dem Auszug des Folgemonats steht.
- Eine Seite fehlt oder ist falsch: Eine Buchung fehlt, steht auf dem falschen Konto, mit falschem Betrag oder falschem Datum. Das ist ein Fehler und wird korrigiert.
Weil sich beide Gründe in einem Saldo mischen können, wird 1360 nicht nur in der Summe geprüft, sondern Umbuchung für Umbuchung.
Rechenbeispiel: 1.000,00 € Saldo aus zwei Ursachen
Das Mandat Werkstatt Ruhr GmbH bucht im SKR03 und führt neben dem Bankkonto 1200 ein Tagesgeldkonto auf 1210. Zum 31.10.2026 zeigt das Konto 1360 Geldtransit einen Saldo von 1.000,00 € im Soll. Das Kontoblatt enthält im Oktober diese Buchungen:
| Datum | Vorgang | Gegenkonto | Soll | Haben |
|---|---|---|---|---|
| 05.10.2026 | Umbuchung an Tagesgeld, Abgang laut Auszug Bank | 1200 | 10.000,00 € | |
| 05.10.2026 | Eingang laut Auszug Tagesgeld | 1210 | 10.000,00 € | |
| 16.10.2026 | Bareinzahlung, Eingang laut Auszug Bank | 1200 | 1.500,00 € | |
| 30.10.2026 | Umbuchung an Tagesgeld, Abgang laut Auszug Bank | 1200 | 2.500,00 € | |
| Saldo 31.10.2026 | 1.000,00 € | |||
Die Umbuchung vom 05.10. ist vollständig. Zu den beiden anderen fehlt jeweils eine Seite:
- 30.10.2026, 2.500,00 €: Der Auszug des Tagesgeldkontos zeigt den Eingang am Montag, dem 02.11.2026. Die Umbuchung wurde am Freitag ausgeführt; das Geld war über das Monatsende unterwegs. Dieser Teil des Saldos ist erklärt und gleicht sich im November aus.
- 16.10.2026, 1.500,00 €: Die Ausgabe von 1.500,00 € für die Bareinzahlung ist im Kassenbuch am 16.10. festgehalten, wie § 146 Abs. 1 Satz 2 AO es für Kassenausgaben verlangt, in der Buchführung aber nicht gebucht. Das ist ein Fehler: Ohne die Buchung ist auch die Kasse um 1.500,00 € zu hoch.
Umsatz 1.500,00 H · Konto 1000 · Gegenkonto 1360 · 16.10.2026 (Ausgabe laut Kassenbuch)
// Kontrolle 1360: 1.000,00 S + 1.500,00 S = 2.500,00 S = Geld unterwegs, Eingang 02.11.2026
// Kontrolle 1000: Saldo sinkt um 1.500,00 und entspricht dem Endbestand laut Kassenbuch
Nach der Korrektur steht auf 1360 nur noch der erklärte Betrag von 2.500,00 €. Das Beispiel zeigt, warum ein Saldo erst erklärt ist, wenn jede Umbuchung einzeln aufgeht: Ein erklärter und ein falscher Betrag können sich teilweise aufheben.
Die fehlende Seite finden
Am schnellsten finden Sie offene Umbuchungen, indem Sie im Kontoblatt Soll und Haben gleicher Beträge paarweise streichen. Was übrig bleibt, wird einzeln geklärt:
| Was übrig bleibt | Häufige Ursache | Prüfung |
|---|---|---|
| Ein Betrag ohne Gegenstück, Monatsende | Geld unterwegs | Auszug des empfangenden Kontos im Folgemonat |
| Ein Betrag ohne Gegenstück, mitten im Monat | Seite nicht gebucht, etwa Kassenbuch oder Abrechnung eines Zahlungsdienstes | Beleg des zweiten Kontos zum selben Tag |
| Zwei Beträge mit kleiner Differenz | Gebühr bei der Auszahlung, Umrechnung bei Fremdwährung | Abrechnung des Zahlungsdienstes, Bankgebühren |
| Gegenstück auf dem falschen Konto | Umbuchung einmal über 1360 und einmal direkt zwischen den Geldkonten gebucht | Kontoblätter beider Geldkonten zum Tag der Umbuchung |
| Saldo seit Monaten unverändert | alte Umbuchung ohne Gegenstück, oft aus einem Rückstand | Kontoblatt der Vormonate, Saldennachweis des Vormonats |
Sonderfall: Auszahlung abzüglich Gebühren
Zahlungsdienste und Kartenterminals zahlen oft nicht den vollen Umsatz aus, sondern ziehen ihre Gebühren vorher ab. Wird der Zahlungsdienst als eigenes Geldkonto geführt, wird die Gebühr dort gebucht, und über 1360 läuft nur der Auszahlungsbetrag. Anders, wenn das Mandat kein eigenes Geldkonto für den Anbieter führt und die Umsätze laut Abrechnung direkt gegen 1360 bucht: Rechnet ein Anbieter für Oktober Kartenumsätze von 2.380,00 € ab und behält 1,4 % Gebühren ein, kommen auf der Bank 2.346,68 € an. Wird die Abrechnung mit 2.380,00 € gegen 1360 gebucht und der Bankeingang mit 2.346,68 €, bleiben auf dem Geldtransit 33,32 € stehen. Das ist keine fehlende Seite, sondern die Gebühr, die noch nicht gebucht ist.
Umsatz 33,32 S · Konto 4970 · Gegenkonto 1360 · Belegfeld 1 Abrechnung 10/2026
// Kontrolle: 2.380,00 − 2.346,68 − 33,32 = 0,00 auf 1360
4970 Nebenkosten des Geldverkehrs heißt im SKR04 6855. Ob die Gebühr steuerfrei, steuerpflichtig oder bei ausländischen Anbietern nach § 13b UStG zu behandeln ist, hängt von der Art der Leistung und vom Sitz des Anbieters ab; das klärt die Kanzlei.
Ein ungeklärter Saldo auf dem Geldtransit wird nicht pauschal gegen ein Aufwands- oder Ertragskonto ausgebucht. Gegen Aufwand oder Ertrag gebucht wird nur, was ein Beleg ausweist, etwa eine Gebühr laut Abrechnung oder eine Kursdifferenz. Fast immer fehlt eine Buchung auf einem Geldkonto, und dann stimmt auch dessen Abstimmung mit Auszug oder Kassenbuch nicht. Klären Sie deshalb Geldtransit, Bank und Kasse gemeinsam.
Geld unterwegs zum Jahresende
Was zum Monatsende gilt, gilt auch zum Bilanzstichtag: Wird am 30. oder 31. Dezember zwischen eigenen Konten umgebucht und geht das Geld erst im Januar ein, steht der Betrag zum 31.12. auf 1360. Er ist erklärt, wenn der Eingang auf dem Januarauszug belegt ist. Wie er im Jahresabschluss ausgewiesen wird, entscheidet die Kanzlei. Damit diese Frage zum Abschluss schnell beantwortet ist, gehört zu jedem unterwegs befindlichen Betrag im Saldennachweis das Eingangsdatum laut Auszug.
Abstimmroutine für den Geldtransit
- Geldkonten zuerst: Bankkonten gegen Auszüge, Kasse gegen Kassenbuch. Wie Sie ein Bankkonto eingrenzen, beschreibt der Beitrag zur Bankabstimmung.
- Kontoblatt 1360 (SKR04 1460) aufrufen: alle Buchungen des Monats und den Vortrag.
- Paare streichen: Soll und Haben gleicher Beträge mit zusammengehörenden Belegen.
- Rest erklären: Geld unterwegs mit Eingang laut Auszug des Folgemonats belegen, fehlende Seiten buchen.
- Dokumentieren: Saldo, unterwegs befindliche Beträge mit Eingangsdatum und Korrekturen im Saldennachweis festhalten.
Der Geldtransit ist ein Teil der Kontenabstimmung zum Monatsende, direkt nach Bank und Kasse.
Abstimmwerk stimmt für Steuerkanzleien als Dienstleister nach § 62a StBerG Bank, Kasse und Geldtransit im Rahmen der monatlichen Kontenabstimmung in DATEV ab. Fehlende Seiten werden mit Begründung gebucht, offene Fragen kommen mit Rückfrage auf die Klärliste.
Steht auf 1360 ein alter Saldo, den niemand mehr erklären kann, lohnt eine einmalige Bereinigung vor der laufenden Abstimmung: Beim Optimieren eines Mandats lösen wir Altsalden auf Geldtransit- und Verrechnungskonten Posten für Posten auf – umgebucht mit Begründung oder mit Rückfrage in der Klärliste. Was Vorjahre oder bereits gemeldete Umsatzsteuer betrifft, entscheidet Ihre Kanzlei.
Quellen und Stand
Stand: 12.11.2026. Alle Quellen abgerufen am 12.11.2026. Kontonummern und Bezeichnungen laut DATEV-Standardkontenrahmen SKR03 (Art.-Nr. 11174) und SKR04 (Art.-Nr. 11175), Stand 01.01.2026. Das paarweise Streichen und die Routine beschreiben übliche Praxis und stammen nicht aus DATEV-Quellen. Wie Zahlungsdienste und weitere Geldkonten im Mandat geführt werden, stimmen Sie mit der zuständigen Steuerberatung ab.
- DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 0907817: DATEV-Kontenrahmen 2026
- § 146 AO: Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
Häufige Fragen
Muss das Konto Geldtransit zum Monatsende auf null stehen?
Ja, wenn alle Umbuchungen zwischen eigenen Geldkonten mit beiden Seiten gebucht sind. Die einzige erklärte Ausnahme ist Geld, das über den Stichtag unterwegs ist: abgebucht am Monatsende, eingegangen im Folgemonat. Ein solcher Betrag ist belegt, wenn der Eingang auf dem Auszug des empfangenden Kontos steht. Jeder andere Saldo zeigt eine fehlende oder falsche Buchung.
Welches Konto ist im SKR04 der Geldtransit?
Im SKR04 ist es das Konto 1460 Geldtransit, im SKR03 das Konto 1360. Beide tragen im DATEV-Standardkontenrahmen 2026 das Kennzeichen F für Konten mit allgemeiner Funktion. Weitere Bankkonten haben eigene Konten, etwa 1210 Bank 1 im SKR03 und 1810 Bank 1 im SKR04, sodass jede Bankverbindung einzeln gegen ihren Auszug abgestimmt werden kann.
Wie finde ich die fehlende Seite einer Umbuchung?
Streichen Sie im Kontoblatt des Geldtransits Soll und Haben gleicher Beträge paarweise. Was übrig bleibt, prüfen Sie am Beleg des zweiten Geldkontos zum selben Tag: Kontoauszug, Kassenbuch oder Abrechnung des Zahlungsdienstes. Kleine Differenzen zwischen zwei Beträgen sind oft Gebühren bei der Auszahlung eines Zahlungsdienstes.
Darf ein alter Saldo auf dem Geldtransit ausgebucht werden?
Nicht ohne Klärung. Hinter einem Saldo steht fast immer eine Buchung, die auf einem Geldkonto fehlt; dann stimmt auch dessen Abstimmung nicht. Prüfen Sie die Kontoblätter der Vormonate und die zugehörigen Geldkonten. Was sich nicht klären lässt, kommt mit Rückfrage auf die Klärliste; die endgültige Behandlung entscheidet die Kanzlei.
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