Darlehen in DATEV abstimmen: Restschuld gegen Darlehenskontoauszug, Zins und Tilgung getrennt

Die Konten für Bankdarlehen

Bankdarlehen stehen im DATEV-Standardkontenrahmen 2026 auf den Konten für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten. Für die Aufteilung nach Restlaufzeiten und für Teilzahlungsverträge gibt es eigene Konten, für die Zinsen eigene Aufwandskonten:

Führt das Mandat mehrere Darlehen, lohnt ein eigenes Konto je Darlehen, damit jedes einzeln gegen seinen Auszug abgestimmt werden kann. Der Kontenrahmen sieht dafür den Bereich 0690 bis 0698 vor (SKR04 3210 bis 3248); die Aufteilung nach Restlaufzeiten zum Abschluss läuft dann über das Gegenkonto 0699 (SKR04 3249). Welche Konten das Mandat verwendet, legt die Kanzlei fest.

Das Gegenstück: Darlehenskontoauszug und Tilgungsplan

Den richtigen Saldo bestimmt die Bank. Maßgeblich ist der Darlehenskontoauszug mit Restschuld, Zinsen und Tilgung je Rate. Viele Banken versenden ihn nur jährlich; für die Monate dazwischen dient der Tilgungsplan als Gegenstück, der mit dem nächsten Auszug bestätigt wird.

• Annuitätendarlehen: gleichbleibende Rate, deren Zinsanteil sinkt und deren Tilgungsanteil steigt. Jede Rate wird aufgeteilt.
• Tilgungsdarlehen: gleichbleibende Tilgung, sinkende Zinsen. Auch hier wird jede Zahlung aufgeteilt.
• Endfälliges Darlehen: Laufend werden nur Zinsen gezahlt; die Restschuld bleibt bis zur Rückzahlung unverändert.

Ändert die Bank den Zinssatz, etwa nach Ablauf der Zinsbindung, gilt ab dann ein neuer Tilgungsplan. Wer mit dem alten weiterbucht, teilt jede Rate falsch auf.

Rechenbeispiel: die ganze Rate auf das Darlehen gebucht

Das Mandat Werkstatt Ruhr GmbH bucht im SKR03 und zahlt ein Annuitätendarlehen der Hausbank mit einer monatlichen Rate von 1.250,00 € und einem Sollzins von 3,60 % im Jahr. Die Restschuld zum 30.09.2026 beträgt laut Auszug 72.400,00 €. Die Rate für Oktober wird am 30.10.2026 abgebucht.

Die Differenz entspricht genau den Zinsen des Monats. Die Rate wurde vollständig gegen das Darlehenskonto gebucht, als wäre sie reine Tilgung. Das Darlehen ist damit um 217,20 € zu niedrig ausgewiesen, der Zinsaufwand fehlt in derselben Höhe. Auffällig wäre der Fehler auch ohne Auszug gewesen: Auf dem Zinsaufwandskonto fehlt im Oktober jede Buchung, obwohl das Darlehen läuft.

Die Rechnung mit 3,60 % ÷ 12 ist eine Plausibilitätsprüfung. Wie die Bank Zinsen genau berechnet, etwa nach Kalendertagen, steht im Darlehensvertrag; gebucht wird der Betrag laut Auszug. Ob die Zinsen auf das Konto für kurzfristige oder langfristige Verbindlichkeiten gehören, richtet sich nach der Laufzeit des Darlehens und wird mit der Kanzlei abgestimmt.

Typische Differenzen und ihre Ursache

Für ein Disagio kennt das Handelsrecht ein Wahlrecht: Der Unterschied zwischen Erfüllungs- und Ausgabebetrag darf aktiv abgegrenzt und durch planmäßige jährliche Abschreibungen getilgt werden, die auf die gesamte Laufzeit verteilt werden können (§ 250 Abs. 3 HGB). Steuerlich ist es als Rechnungsabgrenzungsposten anzusetzen (§ 5 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG). Diese Abschlussfragen beantwortet die Kanzlei.

Die Jahresprobe: Raten, Zinsen und Tilgung im Zusammenhang

Neben der monatlichen Abstimmung gibt es eine einfache Kontrollrechnung über ein ganzes Jahr, die viele Aufteilungsfehler auf einmal zeigt:

1. Tilgung des Jahres: Restschuld zu Jahresbeginn abzüglich Restschuld zum Jahresende laut Auszug ergibt die Summe der Tilgungen einschließlich Sondertilgungen, soweit im Jahr keine neuen Beträge ausgezahlt und dem Darlehenskonto keine Gebühren oder Zinsen belastet wurden.
2. Zinsen des Jahres: Summe aller Zahlungen auf das Darlehen einschließlich Sondertilgungen abzüglich Summe der Tilgungen ergibt die gezahlten Zinsen, sofern die Bank keine Gebühren über die Rate einzieht.
3. Vergleich mit den Konten: Die Tilgungen müssen der Saldoveränderung des Darlehenskontos entsprechen, Soll abzüglich Haben, ohne neue Auszahlungen. Die Zinsen müssen der Summe auf dem Zinsaufwandskonto für dieses Darlehen entsprechen; Abgrenzungen zum Jahresende sind dabei herauszurechnen.

Weicht eine der Summen ab, grenzen Sie den Monat über die Restschulden laut Tilgungsplan ein: Der erste Monat, in dem der Saldo des Darlehenskontos nicht mehr zur Restschuld passt, enthält den Fehler. Unterjährig lässt sich dieselbe Probe für die Monate seit Jahresbeginn rechnen.

Werden Zinsen nicht monatlich, sondern etwa vierteljährlich nachträglich belastet, kommt es auf den Vertrag an. Häufig werden die Zinsen dem Darlehenskonto belastet: Dann sinkt die Restschuld zwischen den Belastungen um die volle Rate, und zum Quartalsende steigt sie um die Zinsen. In diesem Fall ist es richtig, die volle Rate gegen das Darlehen zu buchen, und zum Quartalsende folgt die Zinsbuchung gegen das Darlehenskonto; eine Differenz in Höhe der Zinsen zwischen den Belastungen ist dann kein Fehler. Maßgeblich sind Vertrag und Auszug. Ob für die Monatsauswertungen Zinsen abgegrenzt werden, entscheidet die Kanzlei.

Was der Abschluss aus der Abstimmung braucht

Kapitalgesellschaften und Personenhandelsgesellschaften ohne natürliche Person als persönlich haftenden Gesellschafter (§ 264a HGB) gliedern Verbindlichkeiten nach Restlaufzeit. Sie vermerken bei jedem gesondert ausgewiesenen Posten die Beträge mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr und von mehr als einem Jahr (§ 268 Abs. 5 HGB); soweit ein Anhang aufzustellen ist, gehört dorthin zusätzlich der Gesamtbetrag mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren (§ 285 Nr. 1 Buchst. a HGB), ebenso der Gesamtbetrag der gesicherten Verbindlichkeiten mit Art und Form der Sicherheiten, etwa Grundschulden (§ 285 Nr. 1 Buchst. b HGB). Außer kleinen Gesellschaften (§ 288 Abs. 1 HGB) gliedern sie diese Angaben zudem je Posten auf (§ 285 Nr. 2 HGB). Die Konten für Restlaufzeiten im Kontenrahmen dienen dieser Aufteilung; die Sicherheiten stehen im Darlehensvertrag. Sie vorzunehmen, ist Abschlussarbeit der Kanzlei. Ein laufend abgestimmtes Darlehen mit aktuellem Tilgungsplan macht sie zu einer Rechnung statt zu einer Suche.

Abstimmroutine für Darlehen

1. Bank abgestimmt: Alle Raten des Monats sind gebucht, wie im Beitrag Bankkonto in DATEV abstimmen beschrieben.
2. Gegenstück bereitlegen: Darlehenskontoauszug oder aktueller Tilgungsplan je Darlehen.
3. Aufteilung prüfen: Jede Rate in Zins und Tilgung wie laut Auszug oder Plan.
4. Saldo vergleichen: Saldo des Darlehenskontos gleich Restschuld zum Stichtag.
5. Sonderposten prüfen: Sondertilgungen, Tranchen, Gebühren, Zinsänderungen.
6. Dokumentieren: Restschuld, Quelle und Differenz im Saldennachweis, offene Fragen auf der Klärliste.

Das Darlehen ist ein Teil der Kontenabstimmung zum Monatsende. Abstimmwerk stimmt für Steuerkanzleien als Dienstleister nach § 62a StBerG die Darlehenskonten im Rahmen der monatlichen Kontenabstimmung in DATEV gegen Darlehenskontoauszug und Tilgungsplan ab. Die Aufteilung nach Restlaufzeiten und alle Abschlussbuchungen bleiben bei der Kanzlei.

Quellen und Stand

Stand: 12.11.2026. Alle Quellen abgerufen am 12.11.2026. Kontonummern und Bezeichnungen laut DATEV-Standardkontenrahmen SKR03 (Art.-Nr. 11174) und SKR04 (Art.-Nr. 11175), Stand 01.01.2026. Darlehensarten, Differenzen und Routine beschreiben übliche Praxis und stammen nicht aus DATEV-Quellen. Kontenwahl und Abschlussfragen stimmen Sie mit der zuständigen Steuerberatung ab.

• DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 0907817: DATEV-Kontenrahmen 2026
• § 250 HGB: Rechnungsabgrenzungsposten
• § 264a HGB: Anwendung auf bestimmte offene Handelsgesellschaften und Kommanditgesellschaften
• § 268 HGB: Vorschriften zu einzelnen Posten der Bilanz, Bilanzvermerke
• § 285 HGB: Sonstige Pflichtangaben
• § 288 HGB: Größenabhängige Erleichterungen
• § 5 EStG: Gewinn bei Kaufleuten

Häufige Fragen

Abstimmwerk bucht für Steuerkanzleien die Kontoumsätze ihrer DATEV-Mandate und stimmt jeden Monat alle Konten ab: Kontenabstimmung in DATEV · Bankbuchungen in DATEV · OPOS-Abstimmung in DATEV · White-Label für Kanzleien · Festpreise je Mandat

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Den ganzen Monatsablauf von der Datenbasis bis zur Festschreibung beschreibt der Praxis-Guide zur Bank- und OPOS-Abstimmung mit DATEV.