Teilzahlung und Skonto beim Zahlungseingang in DATEV buchen

Teilzahlung, Skonto, Minderung, Anzahlung: vier Vorgänge, ein Kontoauszug

Zahlt ein Kunde weniger als den Rechnungsbetrag, sieht das auf dem Kontoauszug immer gleich aus. Gebucht wird es je nach Sachverhalt unterschiedlich.

In einem Satz: Bei der Teilzahlung fehlt Geld, bei Skonto und Minderung fehlt Forderung. Mit diesen Prüffragen bestimmen Sie den Sachverhalt, in dieser Reihenfolge:

1. Nennt der Verwendungszweck den Grund? „1. Rate“ oder „Rest folgt“ sprechen für eine Teilzahlung, „abzgl. Skonto“ oder „abzgl. Gutschrift“ für einen Abzug.
2. Entspricht die Differenz dem vereinbarten Skontosatz, gerechnet vom Bruttobetrag und auf den Cent gerundet, und liegt die Zahlung in der Skontofrist?
3. Gibt es eine Ratenvereinbarung, eine offene Gutschrift oder eine Reklamation?
4. Ist der Betrag auffällig rund? 2.000,00 € auf eine Rechnung über 3.570,00 € sprechen für eine Abschlagszahlung auf die Schuld.

Trägt keine der Fragen, wird die Zahlung dem offenen Posten zugeordnet und der Rest bleibt offen. Das ist die vorsichtige Lösung: Eine Restforderung lässt sich später immer noch mindern. Eine vorschnell gebuchte Minderung verkürzt dagegen Erlös und Umsatzsteuer, ohne dass der Kunde darauf einen Anspruch hat.

Teilzahlung in DATEV buchen: Restposten bleibt am OPOS-Konto

DATEV empfiehlt, Bankbuchungen immer über die Funktion Zahlungen buchen (OPOS-Suche) zu erfassen. Den Buchungsmodus aktivieren Sie im Arbeitsblatt Belege buchen über den Link Zahlungen buchen in der Buchungszeile oder über das Menü Bearbeiten | Zahlungen buchen. Voraussetzung ist, dass in den Mandantendaten die Offene-Posten-Buchführung genutzt wird und die Rechnungen mit einer Rechnungsnummer ungleich 0 im Belegfeld 1 gebucht sind (Hilfe-Dokument 1036102).

Für die Teilzahlung beschreibt DATEV diesen Weg: Rechnung über die OPOS-Suche suchen und übernehmen, in der Buchungszeile den vorgeschlagenen Zahlbetrag mit dem Teilzahlungsbetrag überschreiben, Buchung übernehmen. Im OPOS-Konto erscheint danach in der Spalte Saldo der Restbetrag, der bei dieser Rechnung noch offen ist.

Beispiel: Die Werkstatt Ruhr GmbH (SKR03, Soll-Versteuerung) stellt dem Kunden Atelier Weiß (Debitor 10230) am 20.10.2026 die Rechnung RE-2026-0712 über 3.000,00 € netto zuzüglich 570,00 € Umsatzsteuer, zusammen 3.570,00 €. Der Kunde zahlt in zwei Raten.

Die Teilzahlung erzeugt bei Soll-Versteuerung keine Buchung auf einem Erlös- oder Steuerkonto. Die Umsatzsteuer von 570,00 € ist mit der Leistung entstanden und mit der Rechnung gebucht. Im SKR04 lauten die Konten 1800 (Bank) und 4400 (Erlöse 19 % USt).

Skonto in DATEV buchen: Skontoprüfung und Skonto-Spalte

Für Zahlungen mit Abzug stellt DATEV die Skontoprüfung bereit. Sie wird in Belege buchen mit der F2-Taste oder über Bearbeiten | Skontoprüfung aufgerufen und steht in den Buchungsmodi Standardbuchen und Zahlungen buchen zur Verfügung. Der Ablauf laut Hilfe-Dokument 1036102:

1. Im Fenster Zahlungen buchen (OPOS-Suche) das Personenkonto erfassen und die Rechnung übernehmen.
2. In der Buchungszeile den vorgeschlagenen Zahlbetrag mit dem verminderten Zahlbetrag überschreiben.
3. F2 drücken. Das Fenster Skontoprüfung zeigt Skontobetrag, Prozentsatz und den ursprünglichen Steuersatz der Rechnung.
4. Skonto übernehmen wählen. Skontobetrag und gegebenenfalls Steuerschlüssel werden in die Buchungszeile eingetragen.
5. Buchung übernehmen. Der offene Posten ist ausgeglichen; die Differenz wird unter Berücksichtigung des Steuersatzes auf das Skonto-Konto gebucht.

Sind beim Personenkonto mehrere Rechnungen offen, lässt sich der verminderte Betrag auch im Fenster Zahlung bearbeiten im Feld Zahlbetrag anteilig erfassen und mit dem Kontrollkästchen als Skonto übernehmen kennzeichnen. Ob der Abzug nach den Zahlungsbedingungen berechtigt ist, zeigt die Skontoprüfung nur, wenn Zahlungsbedingungen eingerichtet sind.

Rechenbeispiel: 2 % Skonto auf 4.760,00 €

Brandt Elektrotechnik (SKR03, Soll-Versteuerung) hat der Kessler Holzbau KG (Debitor 10405) am 01.10.2026 die Rechnung 2026-0412 gestellt: 4.000,00 € netto zuzüglich 760,00 € Umsatzsteuer, brutto 4.760,00 €. Bedingung: 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 10 Tagen. Am 09.10.2026 gehen 4.664,80 € ein.

Die Konten 8736 und 4736 tragen im DATEV-Kontenrahmen 2026 die Bezeichnung „Gewährte Skonti 19 % USt“ und sind als Sammelkonto mit automatischer Errechnung der Umsatzsteuer gekennzeichnet (S/AM). Welches Skontokonto ein Mandat tatsächlich nutzt, ergibt sich aus dem Bestand und ist mit der zuständigen Steuerberatung abzustimmen.

Warum Skonto die Umsatzsteuer ändert (§ 17 UStG)

Skonto mindert das Entgelt. Nach § 17 Abs. 1 Satz 1 UStG hat der leistende Unternehmer den geschuldeten Steuerbetrag zu berichtigen, wenn sich die Bemessungsgrundlage geändert hat; der Kunde berichtigt spiegelbildlich seinen Vorsteuerabzug (Satz 2). Die Berichtigung ist für den Besteuerungszeitraum vorzunehmen, in dem die Änderung eingetreten ist (Satz 8). Bei Skonto ist das der Voranmeldungszeitraum des Zahlungseingangs, nicht der Monat der Rechnung.

Im Beispiel sinkt der Erlös von 4.000,00 € auf 3.920,00 € und die Umsatzsteuer von 760,00 € auf 744,80 €. Läge die Rechnung im September und die Zahlung im Oktober, bliebe die September-Voranmeldung unverändert, und die Minderung von 15,20 € flösse in den Oktober ein.

Zwei Fehlerbilder kommen häufig vor. Wird der Abzug ohne Skontoprüfung als gewöhnliche Umbuchung auf ein Konto ohne Steuerautomatik gebucht, stimmt das Personenkonto, die Voranmeldung weist aber zu viel Steuer aus. Und enthält eine Sammelzahlung Rechnungen mit unterschiedlichen Steuersachverhalten, muss der Skonto je Rechnung mit dem passenden Steuerschlüssel gebucht werden. Im Buchungsmodus Zahlungen buchen teilt DATEV ihn laut Hilfe-Dokument anteilig je Rechnungsnummer auf. Wie mehrere Rechnungen in einer Zahlung behandelt werden, zeigt der Beitrag Sammelzahlung in DATEV auflösen.

Ist-Versteuerung: Umsatzsteuer nicht fällig und anteilige Umbuchung

Berechnet ein Mandant die Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG), entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Vereinnahmung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b UStG). DATEV bildet das so ab: Bei der Ausgangsrechnung wird die Umsatzsteuer auf 1766 (SKR03) oder 3816 (SKR04) „Umsatzsteuer nicht fällig 19 %“ gebucht. Bei der Zahlungseingangsbuchung folgt automatisch eine abgeleitete Umbuchung auf die fällige Umsatzsteuer (Hilfe-Dokument 1080673). Eine Teilzahlung löst die Steuer also anteilig aus. Für das Teilzahlungsbeispiel, wäre die Werkstatt Ruhr GmbH Ist-Versteuerer:

Ginge die zweite Rate im Dezember ein, fielen 250,67 € in die Voranmeldung für Dezember. Drei Punkte aus der DATEV-Dokumentation sollten Sie bei solchen Mandaten kennen:

• Buchungsmodus: Bei Zahlungen buchen mit OPOS-Suche setzt das Programm den zur Erlösbuchung passenden Steuerschlüssel automatisch. Im Standardbuchen unterstellt es für die Umbuchung den vollen Steuersatz von 19 %; bei abweichendem Steuersachverhalt ist der Schlüssel manuell zu erfassen oder über die Skontoprüfung mit der Schaltfläche kein Skonto zu ermitteln.
• Gemischte Steuersätze: Liegen für eine Rechnung unterschiedliche Steuersachverhalte vor, muss die Zahlung den Posten vollständig ausgleichen, gegebenenfalls mit Skonto. Bei einem kleineren Zahlbetrag erscheint die Programm-Meldung #REW02792, und der Steuerschlüssel wird nicht automatisch ermittelt.
• Rundung: Bei Skonto entstehen zwei Steuerbuchungen, eine aus dem Zahlbetrag und eine aus dem Skonto. Auf dem Konto „Umsatzsteuer nicht fällig“ können dadurch minimale Rundungsdifferenzen stehen bleiben.

Teilzahlung und Skonto im Buchungsstapel (EXTF)

Kommen Zahlungen nicht aus dem Dialog, sondern aus einem importierten Buchungsstapel, gelten dieselben Schlüssel, aber weniger Automatik. Die Feldbeschreibung von DATEV nennt drei Dinge, auf die es ankommt (Hilfe-Dokument 1003221):

• Belegfeld 1 (Feld 11): Schlüssel für die Verwaltung offener Posten. Ausgeglichen wird nur, wenn die Belegnummer der Zahlung mit der der Rechnung identisch ist. Leerzeichen, Umlaute und Punkte sind unzulässig.
• Skonto (Feld 13): Skonto-Betrag, nur bei Zahlungen zulässig. Der Wert 0 ist unzulässig; ohne Abzug bleibt das Feld leer.
• Soll/Haben-Kennzeichen (Feld 2): bezieht sich auf das Feld Konto, der Umsatz ist immer positiv.

Wie DATEV das Skonto-Feld beim Stapelimport verarbeitet, geht aus der Formatbeschreibung nur zum Teil hervor: Ohne abweichendes Skontokonto (Feld 125) wird der Betrag auf das entsprechende Skontosammelkonto gebucht. Ob Steuerkorrektur und Ausgleich des offenen Postens dabei so entstehen wie bei der Skontoprüfung im Dialog, ist in den hier ausgewerteten Quellen nicht beschrieben. Prüfen Sie den ersten Stapel mit Skonto deshalb in einem Testbestand: OPOS-Konto, Skontokonto und Umsatzsteuerwerte.

Für die Ist-Versteuerung schränkt DATEV ausdrücklich ein: Beim Import von Zahlungseingangsbuchungen kann nicht auf den zugrunde liegenden Steuersachverhalt zurückgegriffen werden. Das liefernde System muss je Steuersatz eine eigene Teil-Zahlungsbuchung mit korrektem Steuerschlüssel bereitstellen, und die importierten Buchungen sind zu prüfen. Wie ein Stapel vor dem Import kontrolliert wird, steht im Beitrag DATEV-Buchungsstapel importieren.

Abstimmwerk berücksichtigt das in der Lieferung: Teil- und Skontozahlungen werden mit Personenkonto und identischem Belegfeld 1 zugeordnet, Beträge in ganzen Cent gerechnet und unklare Abzüge in die Spur Prüfen oder auf die Klärliste gestellt, statt sie als Skonto zu raten. Den Ablauf beschreibt die Seite OPOS-Abstimmung in DATEV für Steuerkanzleien.

Checkliste: Frist, Rundung, Restposten

• Rechnung eindeutig bestimmt: Rechnungsnummer, Personenkonto, Betrag?
• Sachverhalt geklärt: Teilzahlung, Skonto, Minderung oder Verrechnung mit Gutschrift?
• Skonto vereinbart, Satz und Frist bekannt und als Zahlungsbedingung hinterlegt?
• Differenz gleich Skontosatz mal Bruttobetrag, auf den Cent gerundet? Beispiel: 2 % von 1.234,56 € sind 24,69 €, erwartet werden 1.209,87 €.
• Zahlung nach Fristablauf: Entscheidung des Mandanten eingeholt, ob nachgefordert (Rest bleibt offen) oder aus Kulanz gewährt wird?
• Belegfeld 1 der Zahlung identisch mit dem der Rechnung?
• Bei Ist-Versteuerung: Steuerschlüssel geprüft, Konto „Umsatzsteuer nicht fällig“ nach der Zahlung plausibel?
• Restposten nach Teilzahlung mit Fälligkeit versehen, damit der Rest und nicht der Rechnungsbetrag gemahnt wird?

Quellen und Stand

Stand: 11.11.2026, Abruf aller Quellen an diesem Tag. Der Beitrag beschreibt Buchungswege und ersetzt keine steuerliche Beratung.

• DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1036102: Zahlungen buchen in den DATEV-Rechnungswesen-Programmen (Teilzahlung, Skontoprüfung)
• DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1080673: Besondere Regeln und Vereinfachungen für die Buchung der Ist-Versteuerung
• DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 1003221: ASCII-Import, Feldbeschreibungen für Standardformate (Buchungsstapel)
• DATEV Developer Portal: DATEV-Format, Buchungsstapel (Felder 13 und 125)
• DATEV Hilfe-Center, Dok.-Nr. 0907817: DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04)
• § 17 UStG – Änderung der Bemessungsgrundlage
• § 13 UStG – Entstehung der Steuer
• § 20 UStG – Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten

Häufige Fragen

Abstimmwerk bucht für Steuerkanzleien die Kontoumsätze ihrer DATEV-Mandate und stimmt die offenen Posten ab: Bankbuchungen in DATEV · OPOS-Abstimmung in DATEV · White-Label für Kanzleien · Festpreise je Mandat

Weiterlesen

Den ganzen Monatsablauf von der Datenbasis bis zur Festschreibung beschreibt der Praxis-Guide zur Bank- und OPOS-Abstimmung mit DATEV.